Налогообложение организаций

[Версия для печати]

ФНС России разъяснены вопросы, касающиеся налогообложения курсовых разниц, возникших в период с 01.01.2022 по 31.12.2024 

Разъяснения подготовлены в связи с принятием Федерального закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ, которым установлен временный порядок признания для целей налогообложения прибыли курсовых разниц, возникших в указанный период. По разъяснениям Минфина России, доведенными письмом от 22.12.2022 № 03-03-10/126074, суммы положительных и отрицательных курсовых разницы, возникших по не прекращённому на 31.12.2022 валютному требованию (обязательству), необходимо сравнить между собой. При этом в налоговой базе по налогу на прибыль за 2022 год учитывается только превышение отрицательных курсовых разниц над положительными. Если получилось наоборот — положительные разницы превысили отрицательные, их следует учесть в том налоговом периоде, в котором требование (обязательство) погасится.  

 ФНС России уточнены алгоритмы заполнения налоговой декларации по УСН 

В письме от 03.02.2023 №СД-4-3/1226@ Федеральной налоговой службой приведены рекомендации по отражению в налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения отдельных показателей в случае применения в налоговом (отчетном) периоде налоговых ставок, предусмотренных пунктами 1.1 и 2.1 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации, в размере 8 процентов и 20 процентов. 

 Документ содержит контрольные соотношения показателей строк декларации, которые должны быть соблюдены при ее заполнении. 

 В этом же письме Федеральная налоговая служба сообщает об отзыве письма ФНС России от 24.11.2021 № СД-4-3/16342@, которым указанные алгоритмы были доведены ранее. 

 Срок представления декларации по налогу, уплачиваемому при применении упрощенной системы налогообложения, не позднее 25 марта (для организаций) и 25 апреля (для индивидуальных предпринимателей) года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом).  

 Срок уплаты налога – не позднее 28 марта (для организаций) и 28 апреля (для индивидуальных предпринимателей) года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом). Авансовые платежи уплачиваются не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (1 квартал, 6 и 9 месяцев календарного года). 

 Обратите внимание!  C 2023 года платить налоги необходимо единым налоговым платежом

О представлении Уведомлений об исчисленных суммах имущественных налогов организаций (земельный, транспортный налоги и налог на имущество организаций) в 2023 году и их сроках уплаты Уважаемые налогоплательщики! 

        Управление Федеральной налоговой службы по Челябинской области напоминает, что в связи с введением с 01.01.2023 института Единого налогового счета (ЕНС), в соответствии с пунктом 9 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) необходимо представлять в налоговый орган по месту постановки на учет Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховым взносам (далее – Уведомление).         Форма и порядок заполнения Уведомления утверждены приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.         Сроки представления Уведомлений по имущественным налогам организаций:         - за 4 квартал 2022 года – не позднее 27.02.2023 (25.02.2023 – выходной день);         - за 1 квартал 2023 года – не позднее 25.04.2023;         - за 2 квартал 2023 года – не позднее 25.07.2023;         - за 3 квартал 2023 года – не позднее 25.10.2023.         Сроки уплаты по имущественным налогам организаций:         - за 4 квартал 2022 года – не позднее 28.02.2023;         - за 1 квартал 2023 года – не позднее 28.04.2023;         - за 2 квартал 2023 года – не позднее 28.07.2023;         - за 3 квартал 2023 года – не позднее 30.10.2023 (28.10.2023 – выходной день).         В случае, если в реквизитах Уведомления допущена ошибка (в сумме платежа, в КПП, КБК, коде ОКТМО, периоде), её можно исправить до представления отчетности, направив новое Уведомление с верными Реквизитами, в которых допущена ошибка.         Обратите внимание!        За несвоевременное представление или не представление Уведомления установлена ответственность в виде штрафа в размере 200 рублей (пункт 1 статьи 126 Кодекса).  

ФНС России разъяснила, как правильно заполнить уведомление о переходе бывшего участника КГН на уплату ежемесячных авансовых платежей 

Федеральным законом от 21.11.2022 № 443-ФЗ внесены изменения в статью 286 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривающие для организаций, являвшихся участником консолидированной группы налогоплательщиков особого порядка уплаты в 2023 году авансовых платежей по налогу на прибыль организаций. 

Начиная с 1 апреля 2023 года и далее с 1-го числа любого последующего квартала 2023 года организация вправе перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей при условии уведомления об этом налогового органа по месту нахождения организации позднее  20-го числа месяца, начиная с которого указанные налогоплательщики переходят на уплату ежемесячных авансовых платежей. 

Рекомендуемая форма и формат  представления уведомления об изменении порядка исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль организаций в электронной форме, разработанные ФНС России, приведены в  письме от 22.04.2020 № СД-4-3/6802@ «О рекомендуемых форматах представления уведомлений». 

При представлении вышеуказанными налогоплательщиками Уведомлений с 1 апреля 2023 года при заполнении  поля «Дата», начиная с которой осуществляется переход, необходимо указывать 01.04.2023, и так далее с 1-го числа любого последующего квартала 2023 года. 

При заполнении Уведомления необходимо указать код «3» – перейдет на исчисление ежемесячных  авансовых платежей в течение отчетного периода.